I steg 3, Bokslutsposter, gör du det som behövs för att resultatet och balansräkningen ska stämma vid årets slut. Posterna bokförs i en egen serie, serie B, ovanpå bokföringen. De följer med till årsredovisningen och deklarationen och ligger kvar om du laddar upp en ny SIE-fil.
Mallar
Välj en mall under Mallar, så fylls konton och motkonton i:
- Förutbetald kostnad: kostnader betalda i år som gäller nästa år, till exempel hyra för januari (1790 mot kostnadskontot).
- Upplupen kostnad: kostnader som gäller i år men betalas nästa år (kostnadskontot mot 2990).
- Upplupen intäkt: intäkter som hör till i år men inte är fakturerade (1790 mot intäktskontot).
- Avskrivning enligt plan: årets avskrivning på inventarier (7832 mot 1229).
- Periodiseringsfond: avsättning för året (8811 mot fondens konto).
- Skatt på årets resultat: justering av den bokförda skatten (8910 mot 2512).
- Fri verifikation: valfria konton, med + Lägg till rad för fler rader.
Fyll i Beskrivning, Datum och Belopp, och välj Bokför i serie B. Debet och kredit måste vara lika stora. En post tar du bort med Ta bort i listan Bokslutsposter, serie B.
Skatten
Rutan Skatt på årets resultat räknar skatten ur bokföringen, med bokslutsposterna inräknade. Ej avdragsgilla kostnader läggs till och skattefria intäkter dras av. Det skattemässiga resultatet avrundas nedåt till hela hundratal kronor och beskattas med 20,6 procent. Den beräknade skatten jämförs med den bokförda på konto 8910.
- Stämmer: skillnaden är bara avrundning.
- Behöver justeras: gör en post med mallen Skatt på årets resultat.
Justeringar som syns i deklarationen, till exempel schablonintäkt på periodiseringsfonder, räknas med här. Se Inkomstdeklaration 2.
Periodiseringsfond
Rutan Periodiseringsfond visar hur mycket bolaget kan sätta av och ungefär hur mycket skatten blir lägre. Välj Lägg till som bokslutspost för att fylla i mallen med beloppet. Gör sedan en ny skattepost, eftersom skatten blir lägre.
- Ett aktiebolag får sätta av högst 25 procent av överskottet före avsättningen (inkomstskattelagen 30 kap. 5 §).
- Avdraget gäller bara om avsättningen också görs i bokföringen (30 kap. 3 §).
- Fonden ska återföras senast det sjätte året efter avsättningen (30 kap. 7 §).
- Varje år tas en schablonintäkt upp i deklarationen på de fonder som fanns vid årets början (30 kap. 6 a §).
Till bokföringsprogrammet
Bokför bolaget i ett annat program väljer du Exportera som SIE för att få bokslutsposterna som en SIE-fil. Läs in den i bokföringsprogrammet, så att bokföringen och bokslutet stämmer överens.