I steg 5, Skatt, tas bolagets inkomstdeklaration fram: huvudblanketten INK2, räkenskapsschemat INK2R och de skattemässiga justeringarna INK2S. Steget har fyra delsteg i steglistan: Skattemässiga justeringar, Räkenskapsschema, Huvudblankett och K10. Överst ser du överskottet eller underskottet, skatten på 20,6 procent, den bokförda skatten och skillnaden mellan dem. Står det Behöver justeras rättar du skatten med en bokslutspost i steg 3.
Skattemässiga justeringar (INK2S)
Delsteget börjar med årets resultat och lägger sedan till eller drar av det som skattemässigt ska justeras. Rader med ett beräknat värde kommer från bokföringen:
- 4.3a Skatt på årets resultat: den bokförda skatten läggs tillbaka.
- 4.3c Andra bokförda kostnader som inte ska dras av: till exempel ej avdragsgill representation och kostnadsränta på skattekontot, på de BAS-konton som är avsedda för ej avdragsgilla kostnader.
- 4.5c Andra bokförda intäkter som inte ska tas upp: till exempel ränta på skattekontot.
- 4.6a Schablonintäkt på periodiseringsfonder: fonderna vid årets början gånger statslåneräntan vid utgången av november året innan räkenskapsåret slutar, lägst 0,5 procent (inkomstskattelagen 30 kap. 6 a §). Räntan hämtas automatiskt från Riksgälden. Är räkenskapsåret längre eller kortare än tolv månader justeras intäkten.
Skriv ett annat belopp i fältet om det behövs. Välj Använd beräknat för att gå tillbaka till appens värde. Övriga punkter, till exempel 4.14a Outnyttjat underskott från föregående år, fyller du i själv. Visa alla rader visar hela blanketten.
Längst ned finns Övriga uppgifter, till exempel pensionskostnader och lån från aktieägare. De påverkar inte skatten.
Räkenskapsschema (INK2R)
Samma siffror som i årsredovisningen, uppställda efter Skatteverkets fält. Kostnader redovisas som positiva belopp. Du behöver inte fylla i något här.
Huvudblankett (INK2)
Överskottet eller underskottet förs hit automatiskt. Har bolaget pensionskostnader fyller du i underlaget för särskild löneskatt.
Här fyller du också i uppgifterna till filerna:
- Utdelningsadress, Postnummer och Postort. De hämtas från Bolagsverket när de finns.
- Om en redovisningskonsult har hjälpt till och om årsredovisningen har granskats av en revisor. Revisionsfrågan följer svaret i steg 6.
Lämna in
Filerna laddar du ner sist, när bokslutet är betalt och låst.
- Gå till steg 8, Signering och inlämning, delsteget Skicka in.
- Under Skatteverket väljer du Ladda ner INFO.SRU och Ladda ner BLANKETTER.SRU. Är bokslutet inte betalt än finns en länk till steg 7, Betalning.
- Logga in på Skatteverkets e-tjänst Filöverföring med BankID. Välj båda filerna samtidigt och skicka.
- Granska deklarationen i Skatteverkets e-tjänst och skriv under den där.
Filerna följer Skatteverkets tekniska beskrivning för filöverföring. Kontrollera ändå uppgifterna i e-tjänsten innan du skriver under.
När den ska vara inne
Det beror på vilken månad räkenskapsåret slutar. Lämnar du digitalt får du en månad längre (skatteförfarandelagen 32 kap. 2 §).
| Räkenskapsåret slutar | Digitalt, senast | På papper, senast |
|---|---|---|
| januari–april | 1 december samma år | 1 november samma år |
| maj–juni | 15 januari året efter | 15 december samma år |
| juli–augusti | 1 april året efter | 1 mars året efter |
| september–december | 1 augusti året efter | 1 juli året efter |
Infaller dagen på en helg eller helgdag flyttas den till nästa vardag. Appen visar bolagets datum i steglistan och under Skicka in i steg 8.