Var kunden finns och vad bolaget säljer avgör om fakturan ska ha svensk moms. Appen väljer det för varje rad utifrån kunden och artikelns typ, och skriver den text lagen kräver.
| Kund | Varor | Tjänster |
|---|---|---|
| I Sverige, eller privatperson | Svensk moms | Svensk moms |
| Företag i ett annat EU-land med momsregistreringsnummer | 0 %, unionsintern varuförsäljning | 0 %, omvänd betalningsskyldighet |
| Företag utanför EU | 0 %, export | 0 %, omsatt utanför EU |
- Varor till ett företag i ett annat EU-land: fakturan hänvisar till 10 kap. 42 § mervärdesskattelagen och visar båda parters momsregistreringsnummer. Fakturan ska vara utfärdad senast den 15:e i månaden efter leveransen.
- Tjänster till ett företag i ett annat EU-land: fakturan säger "Omvänd betalningsskyldighet". Kunden redovisar momsen i sitt land.
- Export av varor: fakturan hänvisar till 10 kap. 64 § mervärdesskattelagen.
- Tjänster till ett företag utanför EU: svensk moms tas inte ut.
Saknar ett företag i ett annat EU-land momsregistreringsnummer tas svensk moms ut. Lägg in numret på kunden om kunden är momsregistrerad. Privatpersoner i andra länder får svensk moms.
I bokföringen och momsdeklarationen
Försäljningen bokförs på 3108 (varor till EU), 3308 (tjänster till EU), 3105 (export av varor) eller 3305 (tjänster utanför EU). Därifrån hamnar den i rätt ruta i momsdeklarationen.
Betalning och språk
Kunder utomlands kan oftast inte betala till bankgiro. Fyll i IBAN och BIC i fakturamallen. Utan dem kan fakturan inte skickas till en kund utomlands. Kunden får fakturan på engelska om inget annat är valt på kunden eller fakturan.
Fakturor i andra valutor
Välj Valuta på kunden, till exempel EUR eller USD. Nya fakturor till kunden blir då i den valutan; du kan också byta valuta på en enskild faktura. Det går att fakturera i euro, amerikanska dollar, brittiska pund, norska och danska kronor, schweiziska franc, polska zloty, tjeckiska kronor och kanadensiska, australiska och nyzeeländska dollar.
Momsen ska även stå i svenska kronor när bolaget redovisar i kronor (mervärdesskattelagen 17 kap. 29 §). Appen räknar om den med Europeiska centralbankens senast publicerade kurs för dagen då varan levererades eller tjänsten utfördes, alltså fakturadatumet eller slutet av leveransperioden om den slutade tidigare (8 kap. 21 och 22 §§). Kursen och datumet står på fakturan. En kreditfaktura får samma kurs som fakturan den krediterar.
Bankgiro och plusgiro tar bara kronor, så kunden betalar till ert IBAN. Har bolaget ett eget konto för valutan, till exempel ett eurokonto, lägger du till det under Fakturamall → Konton för andra valutor. Då står det kontots IBAN och BIC på fakturor i den valutan. Har bolaget ett valutakonto kopplat matchas betalningen mot fakturan under Att bokföra i fakturans valuta.
I bokföringen:
- Med faktureringsmetoden bokförs fakturan i kronor med fakturans kurs.
- När betalningen kommer bokförs banken med det kronbelopp den blev: på ett valutakonto med Riksbankens kurs för dagen, som valutakontot alltid bokförs med. Registrerar du betalningen för hand kan du skriva vad den blev i kronor.
- Skillnaden mot fakturans värde bokförs som valutakursvinst (3960) eller valutakursförlust (7960).
- Med kontantmetoden bokförs försäljningen och momsen med fakturans kurs när betalningen kommer, och skillnaden på samma sätt.
Vid årets slut
Fakturor i utländsk valuta som är obetalda när året slutar ska värderas till balansdagens kurs (Bokföringsnämndens K2, BFNAR 2016:10 punkt 13.5). Under Fakturor → I bokföringen visas de efter årets slut, med vad omräkningen ger. Välj Omvärdera så bokförs skillnaden mot kundfordringar (1510) på årets sista dag, som valutakursvinst (3960) eller valutakursförlust (7960), med Riksbankens kurs den dagen. Omvärderingen återförs på nästa års första dag, så att betalningen sedan bokförs mot fakturans kurs som vanligt. Nästa räkenskapsår behöver vara upplagt. Kreditfakturor i valuta som inte är återbetalda omvärderas på samma sätt. Med kontantmetoden bokförs först de obetalda fakturorna per årets sista dag.
ROT och RUT, förskott från kunder och påminnelseavgifter, förseningsersättning och dröjsmålsränta finns bara för fakturor i kronor. En faktura i en annan valuta kan påminnas om, men utan avgifter.
Källor: Skatteverket, Momslagens regler om fakturering, Sälja varor till andra EU-länder, Sälja tjänster till länder utanför EU.